跨境电商税收政策行为调理跨境电商经济行为、平衡国度税收与产业发展的垂死杠杆，其垂死性越发突显。深入领悟跨境电商税收政策，探究其优化旅途，不仅有助于促进高水平的对外洞开，也有助于促进电商行业的发展。

跨境电商关于促进国际买卖的垂死作用

在行家经济深度交融与数字化海潮澎湃确当下，跨境电子商务已从买卖领域的新兴力量成长为要津相沿，对我国经济社会发展具有真切的计策真谛真谛。跨境电商不仅能带动中小微企业“走出去”，拓宽原土品牌的国际市集空间，还能通过“引进来”丰富国内销耗供给，情愿住户对高品性入口商品的需求，已毕“稳外贸”与“促销耗”的双重筹商。

海关总署数据裸露，2024年我国跨境电商相差口总值同比增长14%，增速高于同期我国货色买卖9个百分点。从跨境电商出曲直度来看，2018~2024年，我国跨境电商出口额从6116亿元增至21520亿元，7年增长251.9%，年均复合增长率超20%，增速显耀高于相差口总体水平。

跨境电商借助互联网平台，突破了传统买卖在地域上的适度，让行家范围内的销耗者和企业好像更方便地联贯，促进了列国经济的互联互通，鼓吹行家供应链朝着愈加高效、活泼的所在优化升级，已然成为鼓吹我国经济增长、促进做事以及扶植住户生流水平的垂死驱能源。将来跟着跨境电商综试区扩容、国际物流鸠合完善及数字技巧深度欺诈，跨境电商有望进一步扶植在货色买卖中的占比，为我国外贸高质料发展注入更多动能。

跨境电商的主要税收政策

刻下，我国针对跨境电商主要税收政策有以下几种。

升值税政策方面，针对出口，货色有出口升值税退（免）税政策、出口升值税免税政策等，基于不同的跨境电商报关模式，出口退税历程存在各别，举例纳税东谈主以跨境电商出口国外仓形势出口的货色实行“离境即退税”，“9610”模式下实行“清单核放、汇总陈说”的简化通关历程。免税政策主如果对综试区电子商务零卖出口企业出口未赢得灵验进货阐述的货色试行免税政策。服务基本实行零税率与免税政策，举例跨境电商企业从事国际货色运载代理服务免征升值税。针对入口，货色实行跨境电子商务零卖入口商品按照货色征收入口挨次升值税、销耗税政策，服务适用与境内服务交流的纳税范围和税率。

企业所得税政策方面，为松懈援手中小跨境电商发展，对综试区内适用“无票免税”政策的跨境电商企业，合适有关条目的，试行刚烈征收企业所得税宗旨，企业应准确核算收入总和，接收应税所得率形势刚烈征收企业所得税，应税所得率融合按照4%笃定。综试区内实行刚烈征收的跨境电商企业合适袖珍微利企业优惠政策条目的，可享受袖珍微利企业所得税优惠政策；其赢得的收入合适免税收入的，可享受有关优惠政策。

关税政策层面，出口方面，一般分辨跨境电商征收关税。入口方面，通过一般买卖入口模式进境的，需要足额交纳关税。而跨境电子商务零卖入口商品单次来去在5000元，个东谈主年度来去在26000元以内的商品，关税税率暂设为0%。关于完税价钱跳跃5000元单次来去限值但低于26000元年度来去限值，且订单下仅一件商品时，不错自跨境电商零卖渠谈入口，按照货色税率全额征收关税。关于年度来去总和跳跃年度来去限值的，应按一般买卖解决。

连年来，跨境电商展现出较强的韧性与活力，离不开上述一系列政策的扶持，但基于当下国表里环境变化，政府也需要出台更精确、更有劲的税收政策，以缓解企业运营老本压力、增强企业竞争力，行稳致远。

刻下跨境电商税收政策存在多方面不及：应答外部价钱竞争力冲击时，精确性、与产业转型适配性、风险缓冲能力欠缺，难帮企业应答老本与转型问题；适合行业格式洗牌时，对不同限制企业援手不平衡，与产业集群协同性、对变嫌整合引发不及，加重竞争失衡且不利资源优化；斥责合规风险方面，前置性应答、跨区域合规援手、与企业合规反应联动不及，加多企业风险与老本；助力转型升级上，对供应链智能化、国外坐褥布局、品牌树立与技巧变嫌援手空缺或不及，制约企业转型与竞争力扶植。

援手跨境电商变嫌发展的税收政策提议

援手跨境电商变嫌发展，有如下几点提议：

第一，为应答外部环境对跨境电商价钱竞争力的冲击，最初，整合现存外贸扶持资金，构建以企业出口额占比、关税老本变动幅度为中枢依据的专项补贴体系，通过动态评估机制确保资金精确用于企业运营与变嫌参加，缓解利润压缩压力。

其次，在入口挨次简化要津零部件、先进技巧开荒的税收陈说历程、缩小通关时刻，斥责企业时刻与合规老本；出口挨次则可从三方面优化退税历程：一是简化陈说挨次，整合表单数据项，取消重叠诠释材料，让企业线上完周详历程陈说；二是建立跨部门数据分享机制，买通海关、税务、外汇等系统数据壁垒，自动核验报关、收汇等信息，减少东谈主工审核挨次；三是实施分类解决，对信用等第高的跨境电商企业，缩小退税审核周期，优先办理退税拨付，同期加强过后监管，在扶植后果的同期注意风险，加速企业资金盘活，指点行业从工作密集型、低附加值出口向技巧密集型、高附加值转型，切实扶植我国跨境电商国际竞争力。

第二，为适合行业格式洗牌，可实施各别化的税收扶持政策。对中小企业，优化税收陈说历程，简化研发用度加计扣除核算挨次，缩小审核周期，助力其高效享受政策红利以缓解运营压力、加大变嫌参加；怨家部平台企业，建立高附加值领域研发样式备案解决轨制，加强政策对接与追踪服务，指点其聚焦技巧突破与价值升级。同期，聚合区域息争发展计策，范例跨境电商变嫌产业集群树立法式，鼓吹集群内企业分享政务服务资源、简化跨企业合作的涉税历程，对集群内企业间技巧息争样式提供方便的备案与监管服务，促进变嫌资源整合，扶植行业全体发展质料。

第三，为斥责合规风险，最初，可针对跨境电商企业为应答合规风险所产生的资源参加，建立合规老本精确抵扣机制。允许企业将合规树立有关支拨纳入税收抵扣范围，具体包括遴聘专科法律团队开展税务合规审查、常识产权风险评估、跨境买卖合规谋划的本体用度。

其次，可指点并范例第三方合规中介机构发展，明确其服务法式与禀赋认定历程，荧惑机构为跨境电商企业提供政策解读、合规培训、风险排查等专科化服务，同期建立中介机构服务评价机制，保险服务质料。

临了，完善跨境电商合规信息分享平台，整合海关、税务、外汇等部门的合规要求与风险预警信息，实时向企业推送，匡助企业实时掌捏合规重心。

第四，助力企业转型升级层面，最初针对企业供应链智能化重构参加，优化加速折旧核算解决，明确核算法式与陈说旅途，斥责企业办理老本。其次，对开展区域化坐褥布局、在国外树立合适条目坐褥基地的企业，完善境外筹谋信息备案与服务机制，整合海关、商务等部门资源，为企业提供国外政策谋划、合规带领等服务，助力其高效优化行家供应链布局。临了，在企业品牌树立与技巧变嫌方面，范例国外市集品牌现实、商标注册、专利请求等用度的税前扣除陈说历程，简化而已审核挨次，加强政策解读与实操培训，匡助企业方便享受有关政策援手，指点企业通过技巧变嫌与品牌树立扶植家具附加值，鼓吹行业向价值竞争转型。

（作家系北京国度管帐学院副院长、教练）

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李旭红

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